发文文号：京会协[2009]75号
发文部门：北京市注册会计师协会
发文时间：2009-06-05
实施时间：2009-06-05
各有关会计师事务所：
　　根据中国注册会计师协会《中国注册会计师协会关于开展2009年会计师事务所执业质量检查工作的通知》(会协[2009]35号)，结合我会2009年度工作计划，拟开展北京地区2009年会计师事务所(以下简称事务所)执业质量检查工作。现将有关事项通知如下：
　　一、检查工作目标
　　通过执业质量检查，继续以贯彻落实新会计审计准则体系、巩固准则国际趋同成果和行业执业质量检查成果为目标，促进北京地区注册会计师行业职业道德和执业水平的提高，提高行业社会公信力，切实维护社会公众和注册会计师行业合法权益。
　　二、检查对象
　　截至2008年底，北京注协已圆满完成第一个周期的检查工作。2009年是新的检查周期的第一年，我会从2009年通过注册会计师年检的事务所中选择74家为检查对象(见附件)。
　　三、检查范围
　　重点检查事务所2009年1-4月出具的年度审计报告。检查的重点内容是事务所执行新审计准则的情况。包括：(1)事务所是否按照新审计准则的要求进一步完善其审计规程，审计规程是否充分体现了风险导向审计理念。检查中，重点关注重大审计程序的实施是否到位，重要审计证据的搜集是否充分适当，重要审计结论的形成是否恰当。(2)事务所是否在开展初步业务活动的基础上，制定总体审计策略和具体审计计划，合理确定审计的范围、时间和方法。(3)事务所是否全面了解被审计单位及其环境，充分识别财务报表存在的重大错报风险。(4)事务所是否合理确定控制测试的性质、时间和范围。(5)事务所是否合理确定实质性程序的性质、时间和范围，是否将函证、监盘、固定资产检查、会计估计审计等常规审计程序落实到位。(6)事务所是否在充分实施审计程序、获取充分适当的审计证据的基础上，形成恰当的审计结论，出具审计报告。(7)事务所是否严格遵循质量控制准则的要求，建立并完善质量控制制度，这些制度是否得到有效执行。(8)事务所是否按照职业道德规范的要求，进一步完善了相关政策和程序，在执业过程中是否存在违反职业道德规范和事务所有关政策、程序的行为。
　　四、检查的方式和方法
　　1．检查方式：报送检查或事务所实地检查。
　　2．检查方法：检查人员采取听取汇报、询问、观察、笔录、复印、核对、分析性复核、审查工作底稿、审阅事务所内部质量控制制度、查验有关文件资料等方法，开展检查工作。
　　五、时间安排
　　6月上旬上报2009年检查计划，中旬召开检查工作布置会、检查人员培训会；6月下旬至8月上旬进行业务检查现场工作及整理汇总；8月中旬至9月组织专家进行汇报，召开论证会，确认检查中发现的问题，并召开惩戒委员会对问题严重的事务所、注册会计师予以行业惩戒；10月召开检查总结工作会上报检查总结报告。
　　各被检查事务所应积极做好检查前准备工作，组织人员对各项内部管理制度的建立和执行情况以及2009年1月—4月出具的审计、验资报告认真进行自查，整理好业务档案和事务所全面质量控制等相关文件资料，于检查组实地检查时递交。
　　附件：2009年被检查会计师事务所
　　二00九年六月五日
　　附件：
　　2009年被检查会计师事务所名单
　　1 　中京富会计师事务所
　　2 　北京德强会计师事务所有限公司
　　3 　北京中逸信诚会计师事务所有限公司
　　4 　北京正瑞华会计师事务所有限责任公司
　　5 　北京崇信会计师事务所有限公司
　　6　 北京中万华会计师事务所有限责任公司
　　7　 北京鼎博锋会计师事务所有限公司
　　8 　北京金开会计师事务所有限责任公司
　　9 　京中天光华会计师事务所有限责任公司
　　10　 北京大唐天健会计师事务所有限公司